Muster gutschrift innergemeinschaftliche lieferung

Der Mechanismus zur Erreichung dieses Ergebnisses sieht wie folgt aus: Der ausführende Mitgliedstaat erhebt keine Mehrwertsteuer auf den Verkauf, gewährt dem ausführenden Händler jedoch dennoch eine Gutschrift für die beim Kauf durch den Ausführer entrichtete Mehrwertsteuer (in der Praxis bedeutet dies häufig eine Barrückerstattung) (“Null-Rating”). Der einführenden Mitgliedstaat “umkehrt” die Mehrwertsteuer. Mit anderen Worten, der Einführer ist verpflichtet, dem Einfuhrmitgliedstaat die Mehrwertsteuer zu seinem Satz zu entrichten. In vielen Fällen wird dafür sofort ein Guthaben als Vorsteuer angegeben. Der Importeur berechnet dann die Mehrwertsteuer auf den Weiterverkauf in der Regel. [19] Einige besondere Vorschriften über den Steuerwert werden in Abschnitt 8 und Abschnitt 9 zu bestimmten Transaktionen erläutert. Siehe auch MwSt.-Mitteilung 725: der Binnenmarkt – für den Steuerwert des innergemeinschaftlichen Warenerwerbs und der MwSt.-Mitteilung 702: Einfuhren – für den Steuerwert eingeführter Waren. In Ermangelung einer Gutschrift liefern die ursprüngliche Rechnung zusammen mit anderen Aufzeichnungen, aus denen die erhaltene Gegenleistung hervorgeht, wie z. B. ein Kontoauszug, die zur Stützung der MwSt.-Anpassung erforderlichen Nachweise. Es scheint daher, dass der Transport ab dem 1. Januar 2020 sowohl im Beispiel in Abbildung 2 als auch in Abbildung 3 der Lieferung von A zuzurechnen ist (diese Lieferung wird eine innergemeinschaftliche Lieferung in Polen sein). Diese Klassifizierung der beiden Kettentransaktionen kann geändert werden, wenn B seine polnische Umsatzsteuernummer an A übermittelt.

In einem solchen Fall muss A einen polnischen Mehrwertsteuersatz auf seine Lieferung anwenden, und B wird eine innergemeinschaftliche Lieferung in Polen melden. Nach internationalem Recht oder spezifischen internationalen Übereinkommen genießen akkreditierte diplomatische Vertretungen und bestimmte internationale Gremien eine gewisse Immunität von der Besteuerung, ebenso wie die EU selbst. Der Abrufbestand ist im Formblatt VD/VDP in einem Sonderblock (getrennt vom Block der innergemeinschaftlichen Versorgung) anzugeben. Wenn Gutschriften ohne MwSt.-Anpassung ausgestellt werden, sollten sie angeben: “Dies ist keine Gutschrift für die Mehrwertsteuer”. Auch wenn Sie und Ihr Kunde sich entscheiden, die Mehrwertsteuer auf Gutschriften, die zwischen Ihnen gehen, nicht anzupassen, müssen Sie dennoch Ihre Aufzeichnungen über Outputs und Inputs anpassen, um Ihre Mehrwertsteuererklärung auszufüllen. In Absatz 19.5 wird erläutert, wie Sie zulässige Credits aufzeichnen sollten. Wenn Sie Rechnungen an Personen in einem EU-Mitgliedstaat ausstellen, müssen Gutschrifts- oder Lastschriftscheine, die diese Rechnungen ändern, alle Angaben enthalten, die auf einer Rechnung enthalten sein müssen.